V roce 1998 jsem uzavřela penzijní připojištění u penzijního fondu
(podmínky - doba trvání 2 roky a věk 50 let). Letos mi bylo nabídnuto
navýšení s možností odečtení z daňového základu 12 tis. Kč ročně. Platí
to i pro uzavřené staré smlouvy nebo pro nový smluvní vztah - uzavření letos a
omezení věkem 60 let?
Dne 3. 8. 1999 nabyla účinnosti novela č. 170/1999 Sb., zákona o
penzijním připojištění se státním příspěvkem. Novela na jedné straně
zpřísnila podmínky pro přiznání nároku na výplatu penze tím, že prodloužila
minimální dobu připojištění na 36 kalendářních měsíců a u starobní penze na
60 kalendářních měsíců a minimální věk stanovený pro nárok na starobní penzi
zvýšila na 60 let. Na druhé straně novela zvýšila výši státního příspěvku
vypláceného účastníkům penzijního připojištění. Novela stanovila povinnost pro
penzijní fondy předložit návrhy změn penzijních plánů do 60 dnů od účinnosti
zákona s tím, že ministerstvo financí rozhodne o návrhu do 90 dnů. Penzijní fondy,
které změny penzijních plánů neměly schválené, mohly dle novely podle starých
podmínek uzavírat pojistné smlouvy max. 9 měsíců od účinnosti zákona (tj. do 3.
5.2000). Pokud klient nepřistoupí na nové pojistné podmínky změnou pojistné
smlouvy, zůstane v platnosti původní smlouva, ale tím ztratí nárok na zvýšený
státní příspěvek.
Novela zákona zavedla i dlouho očekávané daňové zvýhodnění
penzijního připojištění se státním příspěvkem. Toto se týká jak
zaměstnanců a zaměstnavatelů, kteří přispívají svým zaměstnancům na účet u
penzijního fondu, tak poplatníků, kteří si sami ze svého hradí úložky na
penzijní připojištění. V novelizovaném § 15 odst. 12, zákona o daních z příjmů
se říká:
Od základu daně ve zdaňovacím období lze odečíst platbu
příspěvků poplatníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem podle
smlouvy o penzijním připojištění se státním příspěvkem uzavřené mezi
poplatníkem a penzijním fondem. Částka, kterou lze takto…